【前言】财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表、财务报表附注、资产负债表等内容。本章节主要介绍现金流量表。什么是现金流量表，其作用何在？现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映出上市公司一定会计期内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。在上市公司对外提供的三张会计报表中，现金流量表反映上市公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。TIPS：现金流量表的“现金”，不仅包括现金账户核算的现金，而且还包括公司银行存款账户核算的存入金融机构、随时可以用于支付的存款，也包括其他货币资金账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。准确的说，还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”，一般是指从购买之日起3个月内到期。现金流量表的主要作用有：（1）现金流量表可以提供公司的现金流量信息，从而对公司整体财务状况作出客观评价。（2）现金流量表能够说明公司一定期间内现金流入和流出的原因，能......

【前言】财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表、财务报表附注等内容。本章节主要介绍利润表。什么是利润表？利润表是反映上市公司一定期间生产经营成果的会计报表。通过利润表反映的收入、成本、费用等情况，能够反映公司生产经营的收益情况、成本耗费情况，表明公司生产经营成果；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字（本期数、本年累计数、上年数），可以分析公司今后利润的发展趋势、获利能力，了解投资者投入资本的完整性。由于利润是公司经营业绩的综合体现，又是进行利润分配的主要依据，因此，利润表是会计报表中的主要报表。利润表简易版示例（仅做案例用）图表来源：会计初级教材如何理解利润表中的费用利润表中的费用是按照企业发挥的功能进行分类列报的。企业的经营活动一般划分为生产、销售、管理、融资等，每一种活动上发生的费用所发挥的功能并不相同。因此，我们在利润表中，依据费用的不同功能分别列示为营业成本、销售费用、管理费用和财务费用。例如对一个生产企业来说：营业成本：即其生产产品的原材料、人工、水电等成本；销售费用：是企业在销售商品、提供劳务过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程......

温馨提示：以下内容为博时基金—信息技术部副主管—廖常青先生的主题演讲内容风险管理数字化变革驱动因素基金协会于2014年6月发布了《基金管理公司风险管理办法指引（试行）》，这个指引要求基金管理公司要建立全面的风险管理体系，覆盖所有部门、所有岗位，以及覆盖所有风险类型，并贯穿所有业务流程和环节。要求重点把控市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、合规风险等主要风险来源，从风险识别、评估、等角度建立全面的风险管理体系。风险管理数字化核心与痛点为了响应趋势，我们把投资组合的风险管理作为风险管理的核心。同时，在开展投资组合风险管理的过程中，发现了三个痛点。第一个痛点：海量数据问题。在投资组合的风险管理过程中，一般涉及到估值数据、TA数据、交易数据等，这些数据分散在公司不同业务条线，且有各自的专业系统在进行维护和生成，那么可能会存在同样的指标，口径不统一的情况，或者出现部分数据缺失的情况，难以满足监管的要求。第二个痛点：专业化模型。风险管理需要专业化的模型进行评估，分别为市场风险模型、信用风险模型、流动性风险模型、业绩评估模型。不同业务条件下，所面临的市场风险、业务风险都是不一样的，因此对于投资......

什么是资产？资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产的本质是一种经济资源。它包括实物财产、债权、其他权利等。资产表现的形式有多种：货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。资产是一种能够以货币计量的经济资源。因为货币计量是会计核算的前提条件，所以，凡不能用货币可靠地计量的经济资源，就不能列入公司的资产，如人力资源等。资产又是一种公司拥有或控制的经济资源，所谓“拥有”的经济资源，是指公司对资产具有产权，而“控制”的经济资源，主要是指融资租赁取得的资产。流动资产非流动资产资产负债表中，资产项目按照流动性由强到弱排列，即按照资产再次变为现金所需时间的短长进行排序，基本分为流动资产和非流动资产两大类。流动资产是指现金及预期能在一年或者超过一年的一个经营周期内变现或者运用的资产。流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货、其他流动资产等。在分析流动资产时，重点要关注货币资金、应收账款和存货，并与营业收入作比较，这几个项目的构成和变化趋势，能帮助我们揭示出上市公司经营情况。非流动资产包括可供出售金融资产、持有至到期投资、长......

温馨提示：以下内容为申万宏源证券有限公司—曾天翔老师的主题演讲内容。反洗钱工作的痛点和问题反洗钱的核心是客户尽调，了解你的客户，而在客户尽调环节，行业中普遍存在如下痛点：（一）反洗钱数据的信息孤岛问题因为客户信息是金融机构的重要资产，金融机构大多都不太愿意完全畅开地与其他金融机构分享客户信息，这导致金融机构之间存在着非常明显的信息误导、信息壁垒，在这种情况下，对于跨机构的违法违规行为，很难及时精准地发现，即使投入大量的资源去开展工作，但成效还是受到一定限制。同样的，监管机构也存在以上问题，监管机构只能掌握本辖区的情况，对于跨辖区的数据往往需要依靠系统支持，而且即使是在同一个辖区，机构间的数据也无法很好地产生协同效率，其中的关联需要人工的一个挖掘，成效不足。（二）反洗钱信息的真实性、准确性核查难度大目前反洗钱信息，即客户信息主要通过客户配合提供。无论是金融机构还是监管部门，目前都缺少有效的渠道进行核验，比如个人客户信息主要通过公安联网核查，而对于他提供的联系方式、联系地址或者其他信息很难进行查验，即使查验也是一个背对背的查验，成本非常高。而对于监管机构，同样也缺乏必要的渠道，去查验金融机......

2022年“证券期货业数字化转型主题宣传月”过去几年，新冠疫情给行业带来了挑战，增加了经济发展的不确定性，同时也加速了金融机构数字化和线上化的发展要求，各项业务都需要尝试通过线上化方式开展，线上化逐步催生了行业的数字化转型的需求。基于大环境，各资管机构要积极拥抱变革，加快产品创新，提高实体经济服务质量，加快数字化改型，强化科技赋能，不断提升资管行业的核心竞争力。温馨提示：以下为中欧基金-信息技术总监-贾建国老师的主题演讲内容公募基金的数字化转型，我认为主要有两个驱动的模型。驱动模型（一）贴近各类投资者（包括机构投资者，也包括个人投资者），做好投资陪伴、客户服务，让他们有更好的投资体验，是公募基金服务于实体经济不可推卸的责任。因此，我们需要这样的一个轮次驱动：首先，推动产品战略的创新。设计和研发适合于投资人需要的产品，并且紧密跟随国家实体经济的政策。第二，与重要的渠道伙伴一起共同支持我们的各类投资者，所以，渠道生态的系统化建设也非常重要。第三，客户服务，公募基金需要与大量的合作伙伴来共同服务于投资者，所以我们需要开辟多种数字化手段、开辟各种线上线下的场景，去服务于投资人。第四，随着公募基......

【前言】财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表和财务报表附注。本章节主要介绍资产负债表。什么是资产负债表资产负债表是总括反映公司在一定日期全部资产、负债和股东权益的会计报表。该表反映了公司在特定日期的静态财务状况，因而又称为财务状况表。它表明公司在某一特定日期所拥有的经济资源、所承担的经济义务和公司所有者对净资产的要求权。每过一定时期，资产、负债和所有者权益都会发生变动，然后资产负债表又对新时点上的财务状况进行反映。资产负债表的年初余额和期末余额，就分别反映了两个不同时点的公司财务状况。资产负债表的格式主要有两种：账户式和报告式。账户式表格把资产、负债和所有者权益三类数字及其内容分左右排列，左边列示企业拥有的资产，右边列示企业的负债及所有者权益，很像T型账户，所以称其为账户式。根据“资产=负债+股东权益”的会计等式，左右两方的合计数保持平衡，表明“资产合计”与“负债和股东权益合计”是相等的。表：账户式资产负债表示例报告式表格的特点是把资产、负债和所有者权益改成上下垂直式排列，即首先列示企业的所有资产，其次列示负债，最后列示所有者权益。由于上下排列类似于......

在之前几期专题中，简要介绍了“公司简介和主要财务指标、管理层讨论与分析、重要事项、股份变动及股东情况”等内容，接下来这一章节是上市公司报告的重头戏：财务报告。上市公司年度报告中财务报告的主要内容，包括：审计报告、会计报表和会计报表附注三部分。审计报告审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。注册会计师签发的审计报告，主要具有鉴证、保护和证明三方面的作用。一、审计报告的内容根据中国注册会计师《审计准则第1501号——审计报告》的规定，我国审计报告应包括9项要素：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址及盖章；报告日期。二、审计报告的类型根据注册会计师的审计结论及所发表的审计意见，可将审计报告分为以下四种：无保留意见审计报告（其中又包括标准无保留意见和无保留带强调说明段两种）、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告。带强调事项段的无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的......